注册小规模纳税人

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什么是小规模纳税人:
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
 
注册小规模纳税人的认定标准:
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
 
注册公司的时候怎样选择小规模纳税人还是一般纳税人?下面我们看看注册小规模纳税人和一般纳税人的区别
1.你的供应商
一般纳税人,可以抵扣进项税,购入的原材料及固定资产,只要取得了合格的票据,就可以抵扣。所以是否选择成为一般纳税人首先看你的上游能不能取得进项发票(增值税专用发票,能抵扣那种),如果取得不了,就别当一般纳税人了。
2.你的客户
一般大客户都要求供应商必须有一般纳税人资质。也就是说看你的客户要不要增值税专用发票,如果要(他拿回去抵扣税),那就要认定一般纳税人。
3.是否进出口
一般纳税人,可以出口退税,不但免税,还可以把购进环节负担的增值税退回来。
4.考虑企业所得税
小规模由于不能抵扣进项,那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢?当然不是!还有企业所得税。不管那种企业每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,那么成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,那么利润就一定很高,按利润25%上交所得税也少不了!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象就不但要有增值税的税率差,还要有企业所得税的税率25%。
5.看现行优惠政策
小规模纳税人一个季度营业额9万元以下减免增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税及教育费附加,地方教育附加,只有水利基金减免。
6.看政策导向
2011年国家开始推行营改增试点,为避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端,实现增值税“道道征税,层层抵扣”的目的,能有效降低企业税负。更重要的是,“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系,把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”,形成了增值税进项和销项的抵扣关系,这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。所以以后的企业基本都要有开具和抵扣增值税的资格才能满足上下游客户需求。
7.考虑企业形象
一般纳税人对于企业的形象,有积极正面的作用。
 
注册小规模纳税人申报流程:
按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税,每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。 
 
注册小规模纳税人申报表:
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
 
哪些一般纳税人可以转登记为小规模纳税人?
《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)对可以转登记为小规模纳税人的条件进行了界定。
条件一,工业企业年应税销售额超过50万元、商业企业年应税销售额超过80万元规定标准的小规模纳税人,2018年4月30日前已办理一般纳税人登记的;或小规模纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准的,但会计核算健全,能够提供准确税务资料,2018年4月30日前已自愿办理一般纳税人登记的。注意:从另一个角度来理解,此次允许转登记的,不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。
条件二,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应税销售额没有超过500万元。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。
只有上述两个条件同时满足的一般纳税人,才可以转登为小规模纳税人。
 
注册小规模纳税人的增值税申报的日期什么时候截止?
你好,小规模纳税人的增值税按季申报,期限是每个自然季度终了后的15日内进行申报。
 
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
一、认定条件不同
1、从事生产或提供应税劳务服务(加工、修理修配劳务等服务)的:
一般纳税人:年销售额在100万人民币以上的,
小规模纳税人:年销售额在100万以下。
2、从事货物商品批发零售的:
一般纳税人:年销售额180万人民币以上:
小规模纳税人:180万人民币以下的;
小规模纳税人:工业企业年销售额在100万以下,商品流通企业年销售额在人民币180万以下的;
一般纳税人:在180万人民币以上。
二、税收管理规定不同
1、一般纳税人:销售货物产品或提供应税劳务服务可以开具增值税专用发票;购进货物或这应税劳务可作为当期进项税进行抵扣;
计算方式为:销项—进项;
2、小规模纳税人:只有普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为:销售额×征收率。
三、税率不同
1、一般纳税人:基本税率是17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易方式征收。还有零税率应税劳务和货物;
2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%。

作者:深圳公司注册服务中心

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