高新技术企业优惠政策

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高新技术企业优惠政策:
1、企业所得税由25%减到15%,税费减少了40%。比如企业净利润是1000万,所得税是1000*25%=250万,高新技术企业为1000*15%=150万,少缴40%的税。
2、企业研发投入按照150%计入成本(加计扣除)。比如企业研发用原材料为20万,扣除成本时计算为20*150%=30万,增加成本,减少账面利润,达到减税功能。
3、是申报其他80%以上政府专项资金的门槛和优势。
4、提升企业资质,高新是唯一的全国认可的国字头的资质,科技部、财政部、国家税务总局三大部委共同认定的企业资质,目前唯一一个国家级的企业资质认定。
5、2014年,建设银行和北京市科委签署全面战略合作企业,推出了“一路护航”---国高新专享贷产品针对国家级高新技术企业。贷款额度在100万元至3000万元,可采用信用、质押或保证方式。2015年华夏银行推出高新贷款项目,实现贷款贴息。
6、便于企业招聘人员,尤其吸引技术型人员。
7、是市场竞争的重要资质,对于企业的社会影响力具有积极作用。
8、是大中型招投标、政府系统采购优惠的门槛。
9、是进行新三板上市交易的重要加分项。
10、是入驻个别园区的必备资质。
11、是申请高技术成果转化项目的必要条件之一。
12、进出口贸易有高新和商标的要求。
13、高新技术企业政策是一项引导政策,目的是引导企业调整产业结构,走自主持续创新的发展道路。
14、说明企业负责人有较高的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。提升品牌形象。
15、有利于开拓国内外市场。
16、提升企业资本价值,吸引风险投资机构和金融机构的优势,从而推动企业快速投入到产业化经营中去。
 
高新技术企业优惠政策-税收优惠政策:
1、企业所得税减征→《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
2、企业所得税两免三减半→经济特区和上海浦东新区内,在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
 
利好消息:
今年4月召开的国务院常务会议,决定再推出7项减税措施,其中一项是自2018年1月1日起,将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年!因此,高新技术企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过10年。

高新技术企业优惠政策
 
高新技术企业优惠申报的要点:
1.自行判别。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合高新技术企业优惠事项规定的条件。
2.申报享受。凡符合条件的企业可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
3.留存备查资料。企业享受高新技术企业优惠的,应当在完成年度汇算清缴后,按照国家税务总局2018年第23号公告的规定归集和留存相关资料备查。
 
高新技术企业优惠政策-增值税方面:
1、一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定17%的税率征收后,对实际税负超过3%的部分实行即征即退。
2、属生产企业的小规模纳税人,生产销售计算机软件按6%的征收率计算缴纳增值税;属商业企业的小规模纳税人,销售计算机软件按4%的征收率计算缴纳增值税,并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税发票。
3、对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品,应当分别核算销售额。如果未分别核算或核算不清,按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税,不予退税。
4、计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(包括软盘、硬盘、光盘等)。对经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税,不征收增值税。
 
高新技术企业优惠政策-所得税方面:
1、对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户(下同),资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费,经主管税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的,不得结转抵扣。
非关联的科研机构和高等学校是指,不是资助企业所属或投资的,并且其科研成果不是唯一提供给资助企业的科研机构和高等学校。
企业向所属的科研机构和高等学校提供的研究开发经费资助支出,不实行抵扣应纳税所得额办法。
企业等社会力量向科研机构和高等学校资助研究开发经费,申请抵扣应纳税所得额时,须提供科研机构和高等学校开具的研究开发项目计划、资金收款证明及其他税务机关要求提供的相关资料,不能提供相关资料的,税务机关可不予受理。
2、软件开发企业实际发放的工资总额,在计算应纳税所得额时准予扣除。
 
高新技术企业优惠政策-个人所得税:
科研机构、高等学校转化植物科技成果以股份或出资比例等股权形式给与个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。
文件依据:《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》
操作流程:上述减免税项目需要备案
将植物科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员,应在授奖后30日内,向主管税务机关提交相关部门出具的《出资入股高新技术成果认定书》、技术成果价值评估报告和确认书,以及奖励的其它相关资料。
 
高新技术企业优惠政策-进出口税收:
1、对企业(包括外商投资企业、外国企业)为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件。除按照国发[1997]37号文件规定《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,免征关税和进口环节增值税。
2、对企业(包括外商投资企业、外国企业)引进属于《国家高新技术产品目录》所列的先进技术,按合同规定向境外支付的软件费,免征关税和进口环节增值税。
软件费是指进口货物的纳税义务人为在境内制造、使用、出版、发行或者播映该项货物的技术和内容,向境外卖方支付的专利费、商标费以及专有技术、计算机软件和资料等费用。
3、对列入科技部、外经贸部《中国高新技术商品出口目录》的产品,凡出口退税率未达到征税率的,经国家税务总局核准,产品出口后,可按征税率及现行出口退税管理规定办理退税。
 
高新技术企业优惠政策-人才激励方面:
1、高新技术企业所需的外省专业人才,在落户问题上有优先权
2、高级人才奖励
企业高级管理人员进京,按照上一年度所缴个人工薪收入所得税地方留成部分的80%予以奖励,用于其在本市购房、购车以及参加培训。(《北京市吸引高级人才奖励管理规定实施办法(京人发[2005]57号)》、《关于北京市吸引高级人才奖励管理规定的通知(京政办发[2005]18号)》)
3、公司中做出重大贡献的高技术和高职位人员所获奖金免征个人所得税。
对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员,市政府授予荣誉称号并给予奖励,所获奖金免征个人所得税。(《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》)
 
高新技术企业优惠政策-政策方面:政策倾斜-资金支持政策
1、为鼓励高新技术产业发展,市政府设立多个专项资金
  (1)市政府设立技术创新资金,用于支持高新技术成果转化。由市财政局、市科委、市计委、中关村科技园区管委会等部门以及政府出资引导设立的投资机构,多渠道筹资,以市场调研投入、项目开发、风险投资、贷款贴息、贷款担保等方式,促进高新技术成果转化.
  (2)市政府设立知识产权发展和保护资金,用于鼓励本市组织和个人取得自主知识产权。对申请国内外专利的组织和个人,可给予一定的专利申请费和专利维持费补贴;对具有市场前景的专利技术实施项目,可一次性给予一定的专利实施资金支持。 ---- 《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》 [ 京政发 [2001]38 号 ] 第二条第一款、第二款.
2、发挥政府采购政策对高新技术企业的扶持作用。
     通过预算控制、招投标等形式,凡纳入本市市级预算管理的机关、事业单位和社会团体,对于同类产品,优先采购转化高新技术成果的产品。 ---- 《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》京政发  [2001]38 号 ] 第二十六条。
 
高新技术企业优惠政策申报领域:
1、电子信息技术
2、生物与新医药
3、航空航天
4、新材料
5、高技术服务
6、新能源与节能
7、资源与环境
8、先进制造与自动化

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作者:深圳公司注册服务中心

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