季度所得税申报表

深圳公司注册服务中心 —— 工商注册,银行开户,记账报税,公司变更,公司转让等一站式企业服务

季度所得税申报表改版:
政策原文:
国家税务总局
关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)》等报表的公告
国家税务总局公告2018年第26号
        为减轻纳税人办税负担,有效落实企业所得税各项政策,根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精神,现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》和《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》予以发布,并就有关事项公告如下:
  一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。
  二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布)的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构,使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
  三、省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关对仅在本省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的企业,参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的,企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。
  四、本公告自2018年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)、《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号)同时废止。
  特此公告。
  附件:1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)
     2.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)
国家税务总局
2018年5月17日
 
季度所得税申报表怎么填要点:
要点1:报表简化,取消“本期金额”列,只保留“累计金额”列,第二季度要把第一季度的数据加进去累计,不能只填第二季度数据。
要点2:A类报表主表表头的税款所属期间:企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天;企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天,如二季度,按季申报时应填报:2018年4月1日 至2018年6月30日,不能填报:2018年1月1日 至2018年6月30日。
要点3:预缴方式:企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项,企业需要履行行政许可相关程序。因此,选择这两种预缴方式时,企业必须需要主管税务机关行政许可。 
要点4:企业类型:通常选“一般企业”。
要点5:营业收入、营业成本和利润总额,填报企业截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。
 注意:营业收入-营业成本≠利润总额,利润总额与营业收入、营业成本之间没有勾稽关系。
要点6:
第8行减:弥补以前年度亏损,应填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额(即税法口径的亏损)。数据来源:依据上年度企业所得税汇算清缴表A106000。
要点7:第13行“实际已缴纳所得税额”:填报已在此前月(季)度申报预缴企业所得税的本年累计金额。
但是建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填此行,应填入本表第14行“特定业务预缴(征)所得税额”栏。
要点8:减免所得税优惠明细表,填主表第9栏次实际利润乘以15%。 
要点9:主表附表信息为新增信息,小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业、技术入股递延纳税事项、期末从业人数,全部为必填项。
 
季度所得税申报表怎么填注意事项:
1、营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。
“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。
2、营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。
“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本。
3、营业成本不包括营业外支出和期间费用。
4、季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。 
表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。
5、利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可。
6、“弥补以前年度亏损”,填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损)。
因此,企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损。
7、选择享受小型微利企业税收优惠的企业,只需通过填写附表3即完成备案,无需另行完成备案操作。

作者:深圳公司注册服务中心

深圳公司注册服务中心电话

我司一站式工商服务有10多年经验,专业为客户提供:注册公司,地址挂靠,记账报税,年报,公司变更,收购转让,银行开户,一般纳税人申请等,办理业务免费热线:400-879-2565