税务零申报

深圳公司注册服务中心 —— 工商注册,银行开户,记账报税,公司变更,公司转让等一站式企业服务

什么是税务零申报:
零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。
通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入,同时也没有应纳税额的情况(真实情况下增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”),称为零申报。
 
税务零申报的相关条件:
1.属于非总分机构的小规模增值税纳税人,且不属于定期定额征收户和自开增值税专用发票的纳税人;
2.企业状态正常,税费种认定有效,前期已申报;
3.对申报增值税零申报的,本申报所属期内,增值税申报表本期数据项均为零;对申报企业所得税零申报的,本申报所属期内,企业所得税申报表本期金额栏所有数据项均为零,且上一所属期累计金额也均为零。
 
什么情况可以税务零申报:
零申报并不仅仅指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。
 
企业长期税务零申报要注意的问题:
一般税务内部有一个不成文的规定,凡连续3个月“零申报”的,就会纳入税务重点检查的名单。
你可能会被税务部门怀疑:是不是企业故意隐瞒未开票收入,进行虚假零申报?有没有涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入?
这下,不监视你,监视谁?
一旦被查出什么问题,有可能面临纳税信用等级降级(A、B级可取消增值税专用发票认证的程序,办税更便利);
隐瞒收入虚假申报的,税务机关可要求其补缴当期税款与滞纳金,并按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查部门;
此外纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,可由税务机关责令限期改正,并处以5万元以下的罚款。
税务零申报
 
长期“税务零申报”的危害:
1、罚款处罚
有收入应该纳税,一如既往的零申报,这叫偷税,要补缴税款和滞纳金,还会被处罚款。
2、影响纳入信用等级
连续3个月或累计6个月零申报,纳税信用等级就不能评为A级了,如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠,那你就是得不偿失,你纳税信用直接晋升为D级。
3、发票减量
如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务降板降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。
 
如何应对税务零申报:
1.不要挑战连续12个月零申报预警线
除非企业确实亏损或者没有开展经营活动,只能零申报的情况的话,不要去挑战税务预警线。
2.不要动不动就注册资本几千万
长期零申报的企业,被税务清查的基本都是注册资本在5000万以上的企业,这些企业可能隐含的税务风险大,税务稽查基本优先选择。注册资本金额小的话,被暴露的风险小很多。
3.不要把申报纳税搞得像算术
税务会把年度纳税10元以下的企业纳入核查范围。你说企业平时纳税都是0,汇算清缴搞出个补缴企业所得税6元,你是不是也觉得很异常?所以还是要按时、如实申报纳税。
 
税务零申报的误区:
误区一:不用缴纳税款=零申报
问:公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?
答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中相应栏次如实填写享受免税优惠的数额。
 
误区二:当期未发生收入做零申报
问:公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?
答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”,并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。
 
误区三:免税收入做零申报
问:公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?
答:不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中相应栏次如实填写享受免税优惠的数额。
 
误区四:已缴纳税款做零申报
问:公司为小规模纳税人,当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,请问我公司在申报当期增值税时,是否可以做零申报?
答:不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

作者:深圳公司注册服务中心

深圳公司注册服务中心电话

我司一站式工商服务有10多年经验,专业为客户提供:注册公司,地址挂靠,记账报税,年报,公司变更,收购转让,银行开户,一般纳税人申请等,办理业务免费热线:400-879-2565