个体工商户税率表

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关于个体工商户:
1、《个体工商户条例》规定,有经营能力的公民,依照本条例规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的,为个体工商户。个体工商户可以个人经营,也可以家庭经营。
2、《民法总则》第五十四条规定,自然人从事工商业经营,经依法登记,为个体工商户。个体工商户可以起字号。
3、综合来看:个体工商户是经依法登记,自然人从事工商业经营的一个商事主体。但其不是法人,无法独立对外承担法律责任。
 
关于调整个体工商户所得税核定征收率的公告:
国家税务总局北京市税务局
关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告
2018年第10号
为贯彻落实《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)有关规定,现就调整个体工商户个人所得税核定征收率有关问题公告如下:
一、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户,月生产经营收入在2万元以下的,个人所得税征收率为0%;月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的,对超过2万元以上的部分,按0.5%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的,对超过2万元以上的部分,按0.8%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在10万元(含)以上的,对超过2万元以上的部分,按1.4%的核定征收率征收个人所得税。
二、对在集贸市场内经营并按月征收个人所得税的个体工商户,月生产经营收入在2万元(含)以上的,对超过2万元以上的部分,按0.3%的核定征收率征收个人所得税。
三、对于实行按次缴纳增值税的纳税人,在到税务机关办理代开发票业务时,对开具发票金额达到按次征收增值税起征点的,按规定征收增值税及附加税费,并对超过增值税起征点以上的部分,按0.5%的核定征收率征收个人所得税。
四、本公告自2018年10月1日起施行。《北京市地方税务局关于进一步加强个体工商户税收征管工作的公告》
(北京市地方税务局公告2013年第10号)同时废止。
国家税务总局北京市税务局 
2018年10月17日

个体工商户税率表

个体工商户税率表:

序号

行业类别

计税依据

附征率(%)

1

农、林、牧、渔业;电力、热力、燃气及水的生产和供应业;批发和零售业;科学研究和技术服务业;公共管理、社会保障和社会组织

月销售额超过30000元(含)

0.4

2

信息传输、软件和信息技术服务业;采矿业;制造业;仓储和邮政业;金融业;房地产业;教育;卫生和社会工作;文化、体育和娱乐业;住宿和餐饮业;租赁业(不含个人房屋租赁);商务服务业;居民服务、修理和其他服务业

月销售额超过30000元(含)

0.8

3

建筑服务,以及核定征收纳税人承接建筑、安装、装饰工程

按工程价款

1.2

4

交通运输业

按销售额

1.2

5

其它行业

月销售额超过30000元(含)

1.2

 
对于按月核定征收个人所得税的个体工商户,如何征收个人所得税?
根据公告规定,对于按月核定征收个人所得税的个体工商户,月生产经营收入在2万元以下的,个人所得税征收率为0%;月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的,对超过2万元以上的部分,按0.5%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的,对超过2万元以上的部分,按0.8%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在10万元(含)以上的,对超过2万元以上的部分,按1.4%的核定征收率征收个人所得税。
 
个体工商户账务处理:
实务中,一般依据《小企业会计制度》已废止在用理。即:将个体工商户视为“在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业”看待,根据《小企业会计制度》总说明,这些企业可以按照《小企业会计制度》进行财务处理。
近日,国家税务总局深圳市税务局发布2018年第6号公告,从10月1日起,对定期定额征收的个体工商户税率表征收标准进行了调整,落实个人所得税法修改后的要求, 这次调整适用的范围是深圳市境内从事生产、经营,实行定期定额征收管理的个体工商户。我们可以根据自己所属行业自行对照应交的个体工商户税率表:
 
所属行业 征收标准
制造业、批发和零售业 0.3%
交通运输业(不含货运) 0.3%
交通运输业--货运 1.5%
娱乐业 1.5%
体育业 0.3%
异地建筑施工 0.4%
其他行业 0.8%

关于个体工商户税率表的问答:
一、个体工商户不查账?
答:个体工商户分查账征收和定期定额征收、核定征收等三类。
 
二、个体工商户都是小规模纳税人?
答:达到一般纳税人条件的个体工商户,也需要登记为一般纳税人。
 
三、持有《个体工商户营业执照》才需要按照个体工商户缴纳个税?
答:个体工商户包括:1、依法取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户;2、经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;3、其他从事个体生产、经营的个人。
 
四、个体工商户的个人所得税纳税人是谁?
答:个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。即:《个体工商户营业执照》上的经营者,为为个人所得税纳税义务人。
 
五、个体工商户是增值税纳税义务人?
答:是的,只要发生增值税相关业务(销售货物、劳务、服务、不动产、无形资产等),都需要以个体工商户的名义缴纳增值税。
 
六、个体工商户的生产、经营所得按季度计算申报个人所得税?
答:个体工商户的生产、经营所得按年计算、按月或按季预缴、年终汇算缴纳。

个体工商户所得税:http://www.sz-gs.cn/gszn/345.html

作者:深圳公司注册服务中心

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